高等院校领导干部经济责任审计的方法

　　一、加强组织领导，搞好协调配合。高等院校主要领导干部任期经济责任审计政治性强，敏感问题多，应在省委组织部门的直接领导下开展工作；并成立由纪委、监察、组织、审计、人事等有关部门领导组成的协调领导小组，具体审计事项由审计部门负责。审前应搞好培训，统一思想认识，制订切合实际的审计工作实施方案，明确审计分工和审计责任。健全审计情况调查制度，重大问题由协调领导小组研究决定。审计组成员要有政治觉悟高、业务素质强、综合能力好的同志组成审计组，严格执行审计程序和审计工作纪律，坚持依法审计，客观公正地出具审计报告。

　　二、搞好审前调配和资料收集工作。审前审计人员要根据项目的要求全面收集被审计单位包括内部控制、基本概况、相关年度的财务会计资料、财产、物资保管、有关制度等相关资料。除此以外，结合经济责任审计的特点和需要，还必须收集领导干部任期内的述职报告、目标下达与完成情况、年度工作总结以及需要参考的其他资料，收集相关政策法规等方面的资料，目的在于从总体上了解单位的基本情况，了解单位财政财务收支或资产、负债、损益方面的薄弱环节和重点线索，熟悉政策法规，为开展审计查证工作打好基础。

　　三、从查阅党组会议记录、会议纪要、会议决定入手。鉴于经济责任审计的特点和目前审计技术手段情况，这项审计可以从查阅党委、政府有关会议纪要、会议决定和领导干部签批有关报告、文件人手，了解领导干部任职期间本校的经济决策、经济活动等有关事项，从中选择确定具体的重点审计内容，并围绕该内容审计或审计调查相关单位。在此基础上各审计组再进一步修正审计实施方案。

　　四、严格书面双向承诺制度。审计通知下达后，被审计单位及离任者要按照“两办”的规定，认真进行自查，领导干部本人则应写出自己负有主管责任与直接责任的财政财务收支或资产、负债、损益事项的材料。审计进点后，单位要向审计组提供财务会计资料、自查报告和离任者述职报告，并就其提供的资料的真实、完整性、是否有账外账、重大关联交易事项、未决诉讼事项等作出书面承诺并承担责任。审计组则书面承诺依法审计和廉政责任事项。

　　五、审核综合经济指标的真实性和变化情况。一是详细了解有关经济指标的统计过程，选择重要统计环节进行审批，核实该环节经济指标的可靠性。二是对统计数字形成的最小单位进行实地审核，确认该单位上报数字和审核结果是否一致。三是对采取抽样统计方法统计的经济指标，应选择若干基层单位，审核样本的选择是否有代表性，是否有人为确定统计结果的问题。四是选择有关主管部门提供的统计数字，确认领导干部接任时和离任时上报的相关经济指标的变化情况。

　　六、审计与审计调查相结合。审计中应注意根据领导干部的经济责任与被审计单位的关联程度确定审计方式、方法和内容。对财务部门进行全面审计，并对财务收支情况提出意见；其他下属单位应围绕与领导干部经济责任的相关程度及审计方案要求的重点内容开展审计或审计调查，不要求对单位财政财务收支的整体情况提出意见。

　　七、搞好延伸审计。要以“界定领导干部经济责任”为主线，以促进高等院校经济健康发展为根本出发点，将管理和薄弱环节和易发生违纪违规问题的部门和资金作为突破口，抓住因重大决策失误导致效益低下和严重违纪违规问题的线索，查深查透，必要时要延伸审计下属独立核算单位和其他相关单位。

　　八、注意借鉴有关成果和资料。如以往年度领导干部述职报告、财政收支报告、审计结果报告和上级有关部门对当地党委、政府开展工作情况的考核结果等，以减少工作量，提高工作效率，从而使审计评比更加客观、全面。

　　九、严格审计取证和证据审核工作。内审人员在取证时要注意对证明材料从合法性、可靠性、相关性、正确性、充分性及有用性等方面进行认真的判断和鉴定，以确保材料的证明力。实行审计组长、审计部门负责人二级复核制。

　　十、及时分析、总结审计查证工作。审计过程中，审计组应当定期召开审计分析总结会，及时分析解决问题，促进审计目标的顺利实现。分析总结会主要内容是认真分析研究审计过程中遇到的各种问题，商讨解决的具体办法；总结前阶段的查证工作，并根据审计进展情况，修改审计工作方案，调查审计重点，以保障审计工作沿着既定的目标顺利进行；组织审计人员学习研究政策法规，互相交流学习心得和工作体会。审计分析总结会是审计人员在审计实践过程中探索出来的一种有效的工作方法。